Steuerberatung für Hotelbetriebe

Die kurzfristige Beherbergung unterliegt grundsätzlich dem ermäßigten Steuersatz von 7 %. Seit dem 1. Januar 2026 gilt der ermäßigte Steuersatz außerdem für Speisen im Rahmen von Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen. Getränke unterliegen weiterhin grundsätzlich 19 %.

Leistungen, die nicht unmittelbar der Beherbergung dienen, etwa bestimmte Wellnessangebote oder Parkmöglichkeiten, sind gesondert einzuordnen. Enthalten Hotelraten oder Arrangements mehrere Leistungsbestandteile, muss der Gesamtpreis nach einer sachgerechten und nachvollziehbaren Methode aufgeteilt werden.

Stellt das Hotel Beschäftigten Unterkunft oder Mahlzeiten unentgeltlich oder verbilligt zur Verfügung, kann ein steuer- und sozialversicherungspflichtiger Sachbezug entstehen. Für die Bewertung gelten jährlich festgelegte amtliche Werte.

Ob eine Unterkunft, eine Wohnung oder eine Gemeinschaftsunterkunft vorliegt, kann sich auf die Bewertung auswirken. Wir erfassen Personalzimmer und Verpflegung passend zur tatsächlichen Ausgestaltung in der laufenden Lohnabrechnung.

Zuschläge für Nacht-, Sonntags- und Feiertagsarbeit können innerhalb der gesetzlichen Grenzen steuerfrei sein, wenn sie zusätzlich zum Grundlohn für tatsächlich zu den begünstigten Zeiten geleistete Arbeit gezahlt werden. Die betreffenden Arbeitszeiten müssen nachvollziehbar dokumentiert sein.

Freiwillige Trinkgelder, die Gäste einem Arbeitnehmer ohne Rechtsanspruch zusätzlich zum geschuldeten Entgelt geben, können steuerfrei sein. Betriebliche Verteilungssysteme und Zahlungen über Kartenterminals sollten dennoch klar dokumentiert werden.

Der Kaufpreis muss sachgerecht auf Grund und Boden, Gebäude sowie selbstständige Einrichtungen und mögliche Betriebsvorrichtungen verteilt werden. Die einzelnen Bestandteile können unterschiedlichen Abschreibungszeiträumen unterliegen.

Werden innerhalb von drei Jahren nach dem Erwerb umfangreiche Instandsetzungs- und Modernisierungsmaßnahmen durchgeführt, kann die 15-%-Grenze für anschaffungsnahe Herstellungskosten relevant werden. Deshalb sollten Kaufpreisaufteilung und Renovierungsplanung bereits vor Vertragsschluss betrachtet werden.

Eine Trennung kann Haftungsrisiken verteilen und die spätere Verpachtung, Übergabe oder Veräußerung des operativen Betriebs erleichtern. Ob sie wirtschaftlich sinnvoll ist, hängt jedoch von Finanzierung, Eigentumsverhältnissen und langfristiger Nachfolgeplanung ab.

Werden eine wesentliche Betriebsgrundlage überlassen und Besitz- sowie Betriebseinheit von derselben Person oder Personengruppe beherrscht, kann eine Betriebsaufspaltung entstehen. Ihre spätere ungeplante Beendigung kann erhebliche steuerliche Folgen haben. Deshalb muss die Struktur vor ihrer Umsetzung vollständig durchgerechnet werden.