Steuerberatung für Sicherheitsunternehmen

Zuschläge können innerhalb der Grenzen des § 3b EStG steuerfrei sein, wenn sie zusätzlich zum Grundlohn für tatsächlich geleistete Arbeit zu den begünstigten Zeiten gezahlt werden. Die gesetzlichen Grenzen betragen grundsätzlich bis zu 25 % für Nachtarbeit, 50 % für Sonntagsarbeit und 125 % für bestimmte Feiertagsarbeit. Für einzelne besonders begünstigte Feiertage gelten höhere Grenzen.

Pauschale Zuschläge ohne Zuordnung zu den tatsächlich geleisteten Arbeitszeiten reichen regelmäßig nicht aus. Dienstplan, Zeiterfassung und Lohnabrechnung sollten daher nachvollziehbar miteinander verbunden sein. Die beitragsrechtliche Behandlung ist zusätzlich nach den sozialversicherungsrechtlichen Vorgaben zu prüfen.

Bereitschaftszeit, während der sich ein Mitarbeiter an einem vom Arbeitgeber bestimmten Ort bereithalten muss, zählt bei der Mindestlohnprüfung als vergütungspflichtige Arbeitszeit. Entscheidend ist, ob die für den jeweiligen Zeitraum gezahlte Gesamtvergütung den gesetzlichen oder gegebenenfalls anwendbaren branchenspezifischen Mindestlohn erreicht.

Wird rechtlich geschuldetes Arbeitsentgelt nicht vollständig berücksichtigt, können neben arbeitsrechtlichen Nachzahlungen auch sozialversicherungsrechtliche Beitragsforderungen entstehen. Deshalb sollten Bereitschafts-, Arbeits- und Pausenzeiten eindeutig voneinander abgegrenzt und dokumentiert werden.

Arbeitgeber im Wach- und Sicherheitsgewerbe müssen grundsätzlich Beginn, Ende und Dauer der täglichen Arbeitszeit der Beschäftigten dokumentieren. Die Aufzeichnung muss spätestens bis zum Ablauf des siebten Kalendertages nach der Arbeitsleistung erfolgen und grundsätzlich mindestens zwei Jahre aufbewahrt werden.

Zusätzlich bestehen in der Branche besondere Mitführungs- und Hinweispflichten im Zusammenhang mit Ausweispapieren. Die Zeiterfassung verbleibt in der Verantwortung des Arbeitgebers. Wir verwenden die bereitgestellten Daten als Grundlage für eine nachvollziehbare Lohnabrechnung.

Ein Gewerbeschein oder die Bezeichnung als Subunternehmer entscheidet nicht allein über den sozialversicherungsrechtlichen Status. Maßgeblich ist insbesondere, wie die Zusammenarbeit tatsächlich durchgeführt wird.

Eine starke Eingliederung in Dienstpläne und betriebliche Abläufe, umfassende Weisungsgebundenheit, fehlendes Unternehmerrisiko oder eine weitgehend persönliche Leistungspflicht können für eine abhängige Beschäftigung sprechen. Mit einem Statusfeststellungsverfahren kann der Erwerbsstatus rechtsverbindlich geklärt werden.

Eine GmbH ist eine eigenständige juristische Person. Die Haftung ist grundsätzlich auf das Gesellschaftsvermögen begrenzt, wobei persönliche Haftungsrisiken der Geschäftsführung, Bürgschaften und besondere gesetzliche Verantwortlichkeiten weiterhin zu beachten sind.

Ob die GmbH steuerlich und wirtschaftlich sinnvoll ist, hängt von Gewinnhöhe, Entnahmen, Investitionen, Finanzierung und Nachfolgeplanung ab. Bei einem Wechsel des Rechtsträgers müssen außerdem die gewerberechtlichen Voraussetzungen für das Bewachungsgewerbe gesondert geprüft werden.