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Besteuerung von Kryptowährungen / Kryptowerten
Kryptowerte sind digitale Darstellungen von Werten oder Rechten, die per Blockchain bzw. Distributed-Ledger-Technologie übertragen und gespeichert werden und ertragsteuerlich nach ihrer Funktion einzuordnen sind...
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Betriebliche Altersvorsorge
Die betriebliche Altersvorsorge (bAV) ist eine vom Arbeitgeber zugesagte Zusatzrente zur gesetzlichen Rente und gehört im Steuerrecht zur „zweiten Schicht“ der kapitalgedeckten Zusatzversorgung...
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Betriebsvermögen
Betriebsvermögen umfasst alle Wirtschaftsgüter, die einem Betrieb zuzuordnen sind und ihm dienen; es bildet die Basis für die steuerliche Gewinnermittlung durch Betriebsvermögensvergleich und für zahlreiche Sondervorschriften etwa im Erbschaft‑ und Umwandlungssteuerrecht...
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Bilanz
Die Bilanz ist Kernstück des Jahresabschlusses und stellt das Vermögen (Aktiva) und die Schulden/Eigenkapital (Passiva) eines Unternehmens zu einem Stichtag gegenüber...
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C
D
E
E-Bilanz
Unter der E-Bilanz versteht man die elektronische Übermittlung von Bilanz sowie Gewinn- und Verlustrechnung an die Finanzverwaltung auf Grundlage....
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Einkommensteuer
Die Einkommensteuer ist eine Jahressteuer, die an das Einkommen einer Person im Veranlagungszeitraum Kalenderjahr anknüpft.
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Einnahmen-Überschuss-Rechnung
Die Einnahmen-Überschuss-Rechnung ist eine vereinfachte Art der steuerlichen Gewinnermittlung, bei der der Gewinn als Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben ermittelt wird.(
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Einzelunternehmen
Einzelunternehmen sind neben Personengesellschaften eine der am häufigsten gewählten Unternehmensformen in Deutschland und werden in der steuerlichen Diskussion regelmäßig den sogenannten Personenunternehmen gegenüber Kapitalgesellschaften gegenübergestellt...
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Erbschaftsteuer
Die Erbschaftsteuer ist eine Steuer auf den Vermögenszuwachs, den eine Person durch den Tod eines Erblassers erhält..
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F
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Gesamtbetrag der Einkünfte
Der Gesamtbetrag der Einkünfte ist eine zentrale Rechengröße im Einkommensteuerrecht und bildet die Ausgangsbasis für die Ermittlung des Einkommens und des zu versteuernden Einkommens.
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Gesellschaft mit beschränkter Haftung
Die Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) ist eine Personenvereinigung mit eigener Rechtspersönlichkeit und damit eine juristische Person...
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Gesonderte und einheitliche Feststellung
Unter der gesonderten und einheitlichen Feststellung versteht man ein eigenes steuerliches Verfahren, in dem bestimmte Besteuerungsgrundlagen...
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Gewerbesteuer
Die Gewerbesteuer ist neben der Einkommensteuer bzw. Körperschaftsteuer eine zusätzliche Ertragsteuer auf den Gewinn aus Gewerbebetrieb...
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Gewerbesteuererklärung
Die Gewerbesteuererklärung ist die zentrale Grundlage für die Festsetzung des Gewerbesteuermessbetrags und damit der Gewerbesteuer durch das Finanzamt...
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Gewinn- und Verlustrechnung
Die Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) ist neben der Bilanz zentraler Bestandteil des Jahresabschlusses und stellt Erträge und Aufwendungen eines Unternehmens gegenüber...
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Gewinnabführungsvertrag
Ein Gewinnabführungsvertrag ist ein Unternehmensvertrag, durch den sich eine Kapitalgesellschaft verpflichtet, ihren ganzen Gewinn an ein anderes Unternehmen abzuführen, meist an eine Muttergesellschaft....
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Grunderwerbsteuer
Die Grunderwerbsteuer ist eine Rechtsverkehrssteuer, die den Rechtsvorgang besteuert, durch den ein inländisches Grundstück den Rechtsträger wechselt..
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Grundsteuer
Die Grundsteuer ist eine von den Gemeinden erhobene Realsteuer auf Grundbesitz und gehört zu den wichtigsten eigenen Einnahmequellen der Kommunen...
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H
I
Immobilien-GmbH
Eine Immobilien-GmbH ist eine Kapitalgesellschaft, die überwiegend eigene Immobilien hält und daraus Einkünfte erzielt, etwa durch Vermietung oder Veräußerung..
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Investitionsabzugsbetrag
Der Investitionsabzugsbetrag (IAB) ist ein steuerliches Förderinstrument zur Stärkung der Investitions- und Innovationskraft kleiner und mittlerer Betriebe nach...
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J
K
Kapitalgesellschaft
Kapitalgesellschaften (z.B. GmbH, AG, KGaA, SE) sind eigenständige Steuersubjekte, deren Gewinne zunächst auf Ebene der Gesellschaft besteuert und erst bei Ausschüttung beim Gesellschafter erfasst werden...
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Körperschaftsteuer
Körperschaftsteuer ist eine Ertragsteuer und gehört neben Einkommensteuer, Solidaritätszuschlag und Gewerbesteuer zu den wichtigsten Ertragsteuern des deutschen Steuersystems...
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Körperschaftsteuererklärung
Die Körperschaftsteuererklärung ist die zentrale Steuererklärung, mit der Körperschaften ihr zu versteuerndes Einkommen gegenüber dem Finanzamt offenlegen und die festzusetzende Körperschaftsteuer ermitteln lassen...
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M
N
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Organgesellschaft
Organgesellschaft ist ein zentraler Begriff im deutschen Steuerrecht und bezeichnet eine rechtlich selbstständige Gesellschaft, deren steuerliches Ergebnis einem anderen Unternehmen, dem sogenannten Organträger, zugerechnet wird
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Organschaft
Organschaft bezeichnet im deutschen Steuerrecht die besonders enge Eingliederung einer rechtlich selbständigen Gesellschaft (Organgesellschaft) in ein anderes Unternehmen (Organträger), sodass beide für bestimmte Steuerarten wie ein einheitliches Unternehmen behandelt werden...
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Organträger
Ein Organträger ist das beherrschende Unternehmen in einer steuerlichen Organschaft, in das eine oder mehrere rechtlich selbstständige Gesellschaften..
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P
Personengesellschaft
Eine Personengesellschaft ist im deutschen Steuerrecht regelmäßig kein eigenes Ertragsteuersubjekt; der von der Gesellschaft erzielte Gewinn wird transparent den Gesellschaftern zugerechnet und dort besteuert...
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Privates Veräußerungsgeschäft
Ein privates Veräußerungsgeschäft liegt vor, wenn ein Wirtschaftsgut im Privatvermögen angeschafft und innerhalb einer gesetzlich festgelegten Frist wieder veräußert...
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Q
R
S
Sonderausweis
Ein Sonderausweis ist ein steuerlicher Eigenkapitalposten, der entsteht, wenn Gewinnrücklagen..
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Stammkapital
Stammkapital ist das Garantiekapital der GmbH und dient als Ersatz für die fehlende persönliche Haftung der Gesellschafter gegenüber Gläubigern...
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Steuerliches Einlagekonto
Unbeschränkt steuerpflichtige Kapitalgesellschaften müssen alle nicht in das Nennkapital geleisteten Einlagen der Gesellschafter am Schluss jedes Wirtschaftsjahres auf einem besonderen steuerlichen Einlagekonto ausweisen...
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Thesaurierung
Thesaurierung bedeutet, dass ein Unternehmen erzielte Gewinne im Unternehmen belässt und nicht an Gesellschafter ausgeschüttet bzw. entnommen werden...
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Transparenzprinzip
Das Transparenzprinzip im deutschen Steuerrecht bedeutet, dass bestimmte Rechtsträger – insbesondere Personengesellschaften – ertragsteuerlich „durchsichtig“ sind und die Einkünfte unmittelbar den Gesellschaftern zugerechnet und bei diesen besteuert werden..
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Trennungsprinzip
Das steuerliche Trennungsprinzip besagt, dass eine Kapitalgesellschaft ein eigenständiges Steuersubjekt ist und ihre Einkünfte getrennt von denen ihrer Anteilseigner besteuert werden...
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U
Umsatzsteuer
Die Umsatzsteuer ist eine indirekte Objektsteuer mit Verkehrs- und Verbrauchsteuercharakter, die an Umsätze im Wirtschaftsverkehr anknüpft und letztlich den privaten Endverbrauch belasten soll...
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Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
Die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ist ein zentrales Identifikationsmerkmal für alle natürlichen und juristischen Personen innerhalb der EU, die am umsatzsteuerlichen Binnenmarkt teilnehmen
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Umsatzsteuer-Jahreserklärung
Die Umsatzsteuer-Jahreserklärung ist die abschließende Steueranmeldung eines Unternehmers für die Umsatzsteuer eines Kalenderjahres nach...
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Umsatzsteuer-Voranmeldung
Die Umsatzsteuer-Voranmeldung ist die regelmäßige Steueranmeldung, mit der Unternehmer ihre Umsatzsteuer für einen Voranmeldungszeitraum selbst berechnen und an das Finanzamt melden; sie ist Kernbestandteil des umsatzsteuerlichen...
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Verdeckte Einlage
Eine verdeckte Einlage liegt vor, wenn ein Gesellschafter oder eine ihm nahestehende Person der Kapitalgesellschaft einen einlagefähigen Vermögensvorteil zuwendet und diese Zuwendung ihre Ursache im Gesellschaftsverhältnis hat.
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Verdeckte Gewinnausschüttung
Verdeckte Gewinnausschüttungen sind ein einkommensteuer- und körperschaftsteuerlicher Korrekturposten zur Durchsetzung des Trennungsprinzips zwischen Kapitalgesellschaft und Gesellschafter.(
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Verlustvortrag
Der Verlustvortrag erlaubt es, nicht ausgeglichene negative Einkünfte eines Jahres mit positiven Einkünften zukünftiger Jahre zu verrechnen..
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Vermietung und Verpachtung
Vermietung und Verpachtung bezeichnet im Steuerrecht eine eigene Einkunftsart nach...
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Vermögensverwaltende GmbH
Eine vermögensverwaltende GmbH (oft auch „Depot‑GmbH“ oder „Investment‑GmbH“) ist eine Kapitalgesellschaft, die im Schwerpunkt eigenes Vermögen – typischerweise Wertpapiere, Beteiligungen oder andere Kapitalanlagen – hält und verwaltet, ohne selbst operativ tätig zu sein...
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W
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Zu versteuerndes Einkommen
Das zu versteuernde Einkommen ist die zentrale Rechengröße der Einkommensteuer und wird in § 2 Abs. 5 EStG definiert
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Zumutbare Eigenbelastung
Die zumutbare Eigenbelastung ist der Teil der außergewöhnlichen Belastungen, den der Steuerpflichtige nach seiner wirtschaftlichen Leistungsfähigkeit selbst tragen muss, bevor eine steuerliche Entlastung einsetzt...
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Zusammenfassende Meldung
Die Zusammenfassende Meldung (ZM) ist eine steuerliche Pflichtmeldung an das Bundeszentralamt für Steuern...
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